Äger du andelar i ditt eget aktiebolag är K10 en av de viktigaste blanketterna du lämnar. Den avgör hur stor del av din utdelning som beskattas lågt — och gör du rätt kan det spara dig mycket pengar. Reglerna kallas ofta 3:12-reglerna, efter kapitlet i skattelagstiftningen.
Vad är ett fåmansföretag och 3:12?
Ett fåmansföretag är förenklat ett bolag som ägs av ett fåtal personer som också är aktiva i det. 3:12-reglerna finns för att avgöra hur ägarens utdelning och kapitalvinst ska beskattas — dels som kapital (låg skatt), dels som tjänst (högre skatt). K10 är bilagan där den uppdelningen räknas fram.
Gränsbeloppet — två sätt att räkna
Gränsbeloppet är den summa du kan ta i utdelning till låg skatt. Det finns två sätt att räkna fram det, och du väljer det som ger mest:
Förenklingsregeln (schablon)
Ett schablonbelopp kopplat till inkomstbasbeloppet, som fastställs varje år. Enkel att använda, men du får bara tillämpa den i ett enda bolag om du äger flera.
Huvudregeln (löneunderlag)
Bygger på företagets löneunderlag, med ett krav på att du själv tagit ut en viss lön. Lönar sig ofta om ni har anställda och betalar tillräckligt hög lön, eftersom gränsbeloppet då kan bli betydligt högre än schablonen.
De exakta beloppen och lönekraven ändras varje år. Vi räknar fram ditt gränsbelopp med rätt regel och aktuella siffror — så att du inte lämnar pengar på bordet.
Varför K10 är så viktig
- Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent — lägre än skatt på lön.
- Outnyttjat gränsbelopp sparas och räknas upp varje år.
- Rätt uttag av lön kan höja ditt framtida gränsbelopp rejält.
Vanliga misstag
- Att inte lämna K10 alls — då byggs inget sparat utdelningsutrymme upp.
- Att välja fel regel och därmed få ett lägre gränsbelopp än nödvändigt.
- Att missa lönekravet i huvudregeln.
- Att ta utdelning över gränsbeloppet i onödan, som beskattas hårdare.
Vi hjälper dig räkna rätt
Skatterådgivning kring 3:12, K10 och fördelningen mellan lön och utdelning är en av de frågor där vi gör störst nytta för dig som äger ditt bolag. Vi tar fram ditt gränsbelopp, ser till att lönekraven är uppfyllda och hjälper dig planera uttagen över tid.
Vanliga frågor
Måste jag lämna K10 även om jag inte tagit utdelning?
Ja, det är klokt att lämna K10 varje år även utan utdelning. Annars riskerar du att gå miste om årets gränsbelopp — det sparade utrymmet bygger nämligen upp sig år för år.
Förenklingsregeln eller huvudregeln — vilken ska jag använda?
Förenklingsregeln ger ett schablonbelopp och är enkel, men du får bara använda den i ett bolag. Huvudregeln bygger på företagets löneunderlag och lönar sig ofta om ni har anställda och betalar tillräckligt hög lön.
Hur beskattas utdelning inom gränsbeloppet?
Utdelning inom gränsbeloppet beskattas i kapital med 20 procent, vilket är lägre än skatten på lön. Utdelning över gränsbeloppet beskattas hårdare.
Kan sparat utdelningsutrymme användas senare?
Ja. Outnyttjat gränsbelopp sparas och räknas dessutom upp varje år, så att du kan ta en större lågbeskattad utdelning ett senare år.
Vill du optimera lön och utdelning?
Boka ett möte så räknar vi fram ditt gränsbelopp och ett upplägg som passar dig och ditt bolag.
Boka ett möte